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Gewählte Leistung: Spezial-Investmentfonds Besteuerungsgrundlagen nach § 51 InvStG feststellen
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Spezial-Investmentfonds Besteuerungsgrundlagen nach § 51 InvStG feststellen

Quelle: BUS Rheinland-Pfalz (Linie6PLus)

Leistungsbeschreibung

Seit dem 1.1.2018 unterliegen Investmentfonds mit ihren

  • inländischen Beteiligungseinnahmen,
  • inländischen Immobilienerträgen sowie
  • sonstigen inländischen Einkünften

der Körperschaftsteuer.

Die Besteuerungsgrundlagen von ausländischen Spezial-Investmentfonds und deren Anlegern stellt in der Regel das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) fest. Spezial-Investmentfonds müssen nach Ablauf des Geschäftsjahres eine Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung anfertigen und beim BZSt einreichen.

Hinweis:
Bei inländischen Spezial-Investmentfonds und ausländischen Spezial-Investmentfonds, deren in Deutschland steuerpflichtige Einkünfte ausschließlich oder teilweise nicht dem Steuerabzug unterliegen, ist die Erklärung beim örtlich zuständigen Finanzamt einzureichen. Nur für ausländische Spezial-Investmentfonds, deren in Deutschland steuerpflichtige Einkünfte vollständig dem Steuerabzug unterliegen beziehungsweise die gar keine in Deutschland steuerpflichtige Einkünfte erzielen, ist das BZSt zuständig.

    Verfahrensablauf

    Die Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung müssen Sie schriftlich beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) einreichen.

    • Laden Sie sich vom Online Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung (BFINV) das Formular herunter und füllen Sie es aus.
    • Drucken Sie das ausgefüllte Antragsformular aus. Das Antragsformular muss dann von
      • einem gesetzlichen Vertreter des Investmentfonds oder
      • dessen Bevollmächtigten

    unterschrieben werden.

    • Schicken Sie das unterschriebene Formular zusammen mit den anderen erforderlichen Unterlagen per Post an den Dienstsitz des BZSt in Bonn.
    • Das BZSt prüft Ihre Erklärung. Gegebenenfalls müssen Sie weitere Fragen beantworten oder weitere Unterlagen nachreichen.
    • Die eingereichte Erklärung gilt als Feststellung der Besteuerungsgrundlagen. Bei Abweichungen erstellt das BZSt einen Änderungsbescheid und teilt Ihnen diesen Bescheid per Post mit.
      An wen muss ich mich wenden?
      Zuständige Stelle

      Die Zuständigkeit obliegt dem Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).

        Voraussetzungen

        Die Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von ausländischen Spezial-Investmentfonds müssen abgeben:

        • die inländische oder ausländische Verwaltungsgesellschaft oder
        • der inländische Anleger
          Welche Unterlagen werden benötigt?

          Bei der Erklärung zum Feststellungsverfahren müssen Sie einreichen:

          • Jahresbericht oder der Jahresabschluss und der Lagebericht jeweils für das abgelaufene Geschäftsjahr
          • im Falle einer Ausschüttung: ein verbindlicher Beschluss der Verwaltungsgesellschaft über die Verwendung der Erträge
          • Verkaufsprospekt (sofern ein Verkaufsprospekt erstellt wurde)
          • Anteilsregister
          • Überleitungsrechnung, aus der hervorgeht, wie die Besteuerungsgrundlagen aus der handels- oder investmentrechtlichen Rechnungslegung ermittelt wurden
          • Summen- und Saldenlisten, aus denen sich die Zusammensetzung der Einnahmen und Werbungskosten des Spezial-Investmentfonds ergibt
          • Unterlagen zur Aufteilung der Einkünfte auf die einzelnen Anleger
            Welche Gebühren fallen an?

            keine

              Welche Fristen muss ich beachten?
              • Abgabe der Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung: innerhalb von 4 Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres

              Wichtiger Hinweis:
              Wenn innerhalb von 4 Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres ein Beschluss über eine Ausschüttung gefasst wird, muss die Erklärung erst innerhalb von 4 Monaten nach dem Tag des Beschlusses abgegeben werden.

                Bearbeitungsdauer
                • für die Bearbeitung des Antrags: in der Regel 4 Monate
                  Rechtsgrundlage
                  Rechtsbehelf
                  • Einspruch
                  • Verwaltungsgerichtliche Klage
                    Anträge / Formulare
                    • Formulare: ja 
                    • Onlineverfahren möglich: nein
                    • Schriftform nötig: ja
                    • persönliches Erscheinen: nein

                    Formular „034269 InvSt 1 - Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von Besteuerungsgrundlagen nach § 51 InvStG (ID: 034269)“

                    Bei Bedarf die Formulare:

                    • „034270 Anlage FB-InvSt (ID: 034270)“
                    • „034271 Anlage FB-InvSt-Ausschüttung (ID: 034271)“
                    • „034272 Anlage FB-InvSt-EK (ID: 034272)“
                    • „034273 Anlage FB-InvSt-Thesaurierung (ID: 034273)“
                    • „034274 Anlage FB-InvSt-VG (ID: 034274)“
                    • "034275 Anlage FI-EK (ID: 034275)“
                    • „034276 Anlage FI-Ausschüttung (ID: 034276)“
                    • „034277 Anlage FI-Thesaurierung (ID: 034278)“
                    • „034278 Anlage FI-SoBest/FB-InvSt-SoBest (ID: 034278)“
                    • „034279 Anlage FI-STK/FB-InvSt-STK (ID: 034279)“
                    Fachlich freigegeben durch

                    FM

                      Fachlich freigegeben am
                      28.06.2022

                        Leistungsbeschreibung

                        Seit dem 1.1.2018 unterliegen Investmentfonds mit ihren

                        • inländischen Beteiligungseinnahmen,
                        • inländischen Immobilienerträgen sowie
                        • sonstigen inländischen Einkünften

                        der Körperschaftsteuer.

                        Die Besteuerungsgrundlagen von ausländischen Spezial-Investmentfonds und deren Anlegern stellt in der Regel das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) fest. Spezial-Investmentfonds müssen nach Ablauf des Geschäftsjahres eine Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung anfertigen und beim BZSt einreichen.

                        Hinweis:
                        Bei inländischen Spezial-Investmentfonds und ausländischen Spezial-Investmentfonds, deren in Deutschland steuerpflichtige Einkünfte ausschließlich oder teilweise nicht dem Steuerabzug unterliegen, ist die Erklärung beim örtlich zuständigen Finanzamt einzureichen. Nur für ausländische Spezial-Investmentfonds, deren in Deutschland steuerpflichtige Einkünfte vollständig dem Steuerabzug unterliegen beziehungsweise die gar keine in Deutschland steuerpflichtige Einkünfte erzielen, ist das BZSt zuständig.

                        Verfahrensablauf

                        Die Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung müssen Sie schriftlich beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) einreichen.

                        • Laden Sie sich vom Online Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung (BFINV) das Formular herunter und füllen Sie es aus.
                        • Drucken Sie das ausgefüllte Antragsformular aus. Das Antragsformular muss dann von
                          • einem gesetzlichen Vertreter des Investmentfonds oder
                          • dessen Bevollmächtigten

                        unterschrieben werden.

                        • Schicken Sie das unterschriebene Formular zusammen mit den anderen erforderlichen Unterlagen per Post an den Dienstsitz des BZSt in Bonn.
                        • Das BZSt prüft Ihre Erklärung. Gegebenenfalls müssen Sie weitere Fragen beantworten oder weitere Unterlagen nachreichen.
                        • Die eingereichte Erklärung gilt als Feststellung der Besteuerungsgrundlagen. Bei Abweichungen erstellt das BZSt einen Änderungsbescheid und teilt Ihnen diesen Bescheid per Post mit.

                          An wen muss ich mich wenden?

                          Zuständige Stelle

                          Die Zuständigkeit obliegt dem Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).

                            Voraussetzungen

                            Die Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von ausländischen Spezial-Investmentfonds müssen abgeben:

                            • die inländische oder ausländische Verwaltungsgesellschaft oder
                            • der inländische Anleger

                              Welche Unterlagen werden benötigt?

                              Bei der Erklärung zum Feststellungsverfahren müssen Sie einreichen:

                              • Jahresbericht oder der Jahresabschluss und der Lagebericht jeweils für das abgelaufene Geschäftsjahr
                              • im Falle einer Ausschüttung: ein verbindlicher Beschluss der Verwaltungsgesellschaft über die Verwendung der Erträge
                              • Verkaufsprospekt (sofern ein Verkaufsprospekt erstellt wurde)
                              • Anteilsregister
                              • Überleitungsrechnung, aus der hervorgeht, wie die Besteuerungsgrundlagen aus der handels- oder investmentrechtlichen Rechnungslegung ermittelt wurden
                              • Summen- und Saldenlisten, aus denen sich die Zusammensetzung der Einnahmen und Werbungskosten des Spezial-Investmentfonds ergibt
                              • Unterlagen zur Aufteilung der Einkünfte auf die einzelnen Anleger

                                Welche Gebühren fallen an?

                                keine

                                  Welche Fristen muss ich beachten?

                                  • Abgabe der Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung: innerhalb von 4 Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres

                                  Wichtiger Hinweis:
                                  Wenn innerhalb von 4 Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres ein Beschluss über eine Ausschüttung gefasst wird, muss die Erklärung erst innerhalb von 4 Monaten nach dem Tag des Beschlusses abgegeben werden.

                                    Bearbeitungsdauer

                                    • für die Bearbeitung des Antrags: in der Regel 4 Monate

                                      Rechtsgrundlage

                                      Rechtsbehelf

                                      • Einspruch
                                      • Verwaltungsgerichtliche Klage

                                        Anträge / Formulare

                                        • Formulare: ja 
                                        • Onlineverfahren möglich: nein
                                        • Schriftform nötig: ja
                                        • persönliches Erscheinen: nein

                                        Formular „034269 InvSt 1 - Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von Besteuerungsgrundlagen nach § 51 InvStG (ID: 034269)“

                                        Bei Bedarf die Formulare:

                                        • „034270 Anlage FB-InvSt (ID: 034270)“
                                        • „034271 Anlage FB-InvSt-Ausschüttung (ID: 034271)“
                                        • „034272 Anlage FB-InvSt-EK (ID: 034272)“
                                        • „034273 Anlage FB-InvSt-Thesaurierung (ID: 034273)“
                                        • „034274 Anlage FB-InvSt-VG (ID: 034274)“
                                        • "034275 Anlage FI-EK (ID: 034275)“
                                        • „034276 Anlage FI-Ausschüttung (ID: 034276)“
                                        • „034277 Anlage FI-Thesaurierung (ID: 034278)“
                                        • „034278 Anlage FI-SoBest/FB-InvSt-SoBest (ID: 034278)“
                                        • „034279 Anlage FI-STK/FB-InvSt-STK (ID: 034279)“

                                        Fachlich freigegeben durch

                                        FM

                                          Fachlich freigegeben am

                                          28.06.2022

                                            Bitte beachten Sie die nebenstehenden Hinweise.

                                            Leistungen von A-Z

                                            Sie können sich alle Verwaltungsleistungen von A bis Z alphabetisch auflisten lassen.

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                                            Anerkennen in Deutschland
                                            Anerkennen in Deutschland

                                            Das Portal „Anerkennung in Deutschland“ informiert darüber, wie ausländische Berufsabschlüsse in Deutschland anerkannt werden können.

                                            Einheitlicher Ansprechpartner
                                            Einheitlicher Ansprechpartner

                                            Der Einheitliche Ansprechpartner unterstützt Sie bei der Abwicklung von Verwaltungsverfahren und den zugehörigen Formalitäten.

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                                            Das Informationsportal der Landesregierung Rheinland-Pfalz und der Staatskanzlei mit Bürger- und Presseservice.

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